Владельцы бизнеса: руководство к кредитным пенсионным планам

Здесь мы рассмотрим общие рекомендации для работодателя, который хочет добавить функцию кредита к квалифицированному плану бизнеса.

Зачем добавлять функцию займа?
Добавление функции кредита сделает план более привлекательным для сотрудников. Если ваш план является планом 401 (k) , функция кредита может служить для поощрения сотрудников к участию в плане, поскольку они будут знать, что активы доступны для них, чтобы они занимали, когда это необходимо. И если сотрудники заимствуют из своего плана, они выплачивают проценты на свои счета, а не в финансовое учреждение.

Если вам нужны автоматические займы онлайн, советуем перейти по ссылке.

miniature-actus-finance

Кто может занять? 

До принятия Закона об урегулировании экономического роста и налоговой помощи 2001 года (EGTRRA) любому, кто был, по меньшей мере, 5% владельцем бизнеса, не было разрешено брать взаймы из утвержденного пенсионного плана этого бизнеса. Однако для налоговых годов, начинающихся в 2002 году, всем подходящим сотрудникам, включая владельцев бизнеса, разрешено заимствовать средства из квалифицированного плана бизнеса. Владелец бизнеса подвергается тем же правилам, которые применяются к другим участникам плана.


Руководящие принципы по кредитам

Как правило, Внутренний налоговый кодекс (IRC) запрещает предоставление кредитов от квалифицированных планов для участников плана или их бенефициаров. Однако кредиты разрешены, если выполняются следующие критерии:

1. Кредит предоставляется всем участникам или бенефициарам на разумно эквивалентной основе
. Критерии для разумно эквивалентной базы:

    • Кредит предоставляется всем участникам плана и бенефициарам без учета расы, цвета кожи, религии, пола, возраста или национального происхождения.
    • Соображения по кредитам даются только тем факторам, которые обычно рассматривались бы субъектом в бизнесе по созданию аналогичных видов кредитов. К таким факторам относятся такие вещи, как кредитоспособность заявителя и финансовые потребности.
    • На практике кредиты не имеют и не были необоснованно удержаны у любого заявителя.

2. Кредит для высокооплачиваемых сотрудников не превышает кредиты, предоставленные другим работникам .

3. Кредит производится в соответствии с конкретными положениями, изложенными в плане или письменном документе.
Участники плана должны быть обеспечены кредитными условиями в письменной форме. Эти положения должны включать, но не ограничиваться следующим:

    • Идентификация лица или должностей, уполномоченных управлять программой кредитования участников.
    • Порядок подачи заявок на получение кредитов.
    • Основа, на которой кредиты будут утверждены или опровергнуты.
    • Ограничения (если таковые имеются) по типам и сумме предлагаемых кредитов.
    • Порядок определения разумной ставки процента.
    • Виды обеспечения, которые могут обеспечить кредит участника.
    • События, составляющие дефолт, и шаги, которые будут предприняты для сохранения активов плана в случае такого дефолта.

Чтобы участники знали о требованиях к документации, администраторы займов должны также предоставлять сотрудникам уведомление о документах, которые должны быть заполнены для подачи заявки на получение кредита.

1. Кредит имеет разумную процентную ставку
. Разумная процентная ставка аналогична той, которую предприятие в бизнесе по кредиту будет взимать при аналогичных обстоятельствах. Перед предоставлением кредита физическому лицу, попечитель плана может обратиться в местные банки, чтобы выяснить, на каких условиях банки будут предлагать кредит лицу с такой же кредитоспособностью и обеспечением, как и у заявителя кредита.

Плановый кредит, предлагаемый по значительно более низкой процентной ставке, не будет обладать разумной процентной ставкой. Например, если доверительный управляющий плана обнаружил, что два учреждения предлагают подобные виды кредитов по средней процентной ставке 10%, но план предлагал кредит по ставке 5%, этот кредит не соответствовал требованиям IRC.

2. Кредит обеспечен надлежащим образом . Кредит плана должен быть обеспечен таким образом, чтобы в случае, если участник не может погасить кредит, система безопасности доступна для удовлетворения непогашенного обязательства по кредиту участника. Кредит участника может быть обеспечен до 50 процентов от участника инвестированного баланса соответствии с планом. В случае, если кредит превышает 50 процентов от остатка на счете участника, кредит может быть обеспечен активами, которые могут быть проданы, исключены или иным образом удалены при неисполнении кредита — выручка будет использована для удовлетворения непогашенное ссудное обязательство участника. Как правило, безопасность будет аналогична той, которая используется коммерческим кредитным учреждением для получения аналогичного займа.

Сумма займа.
В плане может потребоваться, чтобы ссуды для планирования участников не могли быть менее 1000 долларов США. Участник плана может заимствовать до 50% своего баланса с платой или 50 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Исключение может быть сделано, чтобы позволить сотрудникам заимствовать до 10 000 долларов США, даже если это превышает 50%.

Если работодатель поддерживает более одного квалифицированного плана, лимиты кредита не применяются отдельно к каждому плану. Таким образом, при определении допустимых сумм займа следует учитывать вклад в балансовую и кредитную деятельность участника по всем планам работодателя.

Пример 1

Сотрудник А имеет баланс в размере 60 000 долл. США в плане 401 (k) компании ABC Company, и в этой сумме сумма вложенных средств составляет 30 000 долл. США. Таким образом, работнику А разрешено заимствовать до 15 000 долл. США (30 000 долл. США x 50%) от плана.
Пример 2 Сотрудник B имеет баланс в размере 120 000 долларов США в плане 401 (k) компании ABC Company, и эта сумма полностью начисляется. Сотруднику B разрешено заимствовать до 50 000 долларов из плана — хотя 50% из 120 000 долларов США составляют 60 000 долларов США, максимальная допустимая сумма в долларах составляет 50 000 долларов США.
Пример 3 Сотрудник C имеет баланс в размере 18 000 долл. США в плане распределения прибыли компании XYZ, а работник C может заимствовать до 10 000 долл. США из плана. Несмотря на то, что 10 000 долларов США составляют более 50% от суммы, наложенной на сотрудника C, этот план позволяет исключить, что участники могут заимствовать до 10 000 долларов США. В этом случае, поскольку кредит будет превышать 50% от балансового баланса участника, план может потребовать дополнительной безопасности для кредита. Примечание. Не все планы позволяют исключение из правила 50%.


Несколько кредитов

Для планов, которые позволяют несколько кредитов, для определения максимальной суммы дополнительных займов необходимо использовать специальную формулу. Работодатель может захотеть воспользоваться услугами стороннего администратора, чтобы обеспечить соответствие нескольких кредитов требованиям IRC.

leasefinance

Погашение

займов Выплаты по кредиту осуществляются с использованием активов после налогообложения и обычно выплачиваются в соответствии с графиком погашения кредита. Положения предусматривают, что погашение кредита должно производиться не реже одного раза в квартал и на уровне амортизированной суммы. Каждый платеж должен включать распределение суммы основного долга и процентов. Как правило, выплаты по воздушным шарам не приемлемы для получения кредитов по кредитному плану. Исключение может быть сделано для работника, погашение которого было приостановлено в связи с отпуском, но все равно должно быть погашено в течение первоначально запланированных сроков. В этом случае сотрудник может выплатить единовременный платеж в конце периода погашения кредита.

Срок погашения квалифицированного кредита не может превышать пяти лет, если только кредит не используется для приобретения основного места жительства участника.

План может потребовать от работника погашения кредита путем вычета заработной платы. В рамках процесса подачи заявки на получение кредита работодатель должен получить письменное разрешение работника, позволяющее вычеты по выплате зарплаты для погашения кредита.

Налоговая отчетность
Как правило, кредиты не считаются отчетной или налогооблагаемой сделкой. Однако кредиты, которые не соответствуют этим общим требованиям, могут считаться расцененным распределением , что означает, что сумма облагается подоходным налогом, а если участник моложе 59,5 лет, сумма также может быть подвергнута 10% раннему -распределение наказания. Рассмотренное распределение не может быть перевернуто на другой план выхода на пенсию.

Для составления баланса по кредиту может потребоваться план, когда остаток на счете участника используется для погашения кредита, то есть когда баланс участника уменьшается на непогашенную сумму кредита, а ссуда снимается с плана. Как правило, смещение происходит, когда участник отделяется от обслуживания с работодателем, который спонсировал план, и план требует немедленного погашения кредита. Смещение кредита может быть перенесено на приемлемый пенсионный план. Ограничения могут применяться к предполагаемым распределениям и смещениям, поэтому работодатель должен проконсультироваться с администратором плана, чтобы убедиться, что транзакции соответствуют нормативным требованиям.